相続税対策としての外貨建て生命保険活用法──非課税枠と資産分散を両立させる戦略

日本における相続税は、富裕層だけでなく中間層にも広がりつつあります。特に不動産価格の上昇や金融資産の増加により、「自分には関係ない」と思っていた人が課税対象になるケースが増えています。

その中で注目を集めているのが「外貨建て生命保険」を利用した相続税対策です。本記事では、外貨建て保険の仕組みやメリット・デメリットに加え、具体的な商品事例や活用戦略を解説し、徹底ガイドとしてまとめます。

第1部：相続税対策と外貨建て生命保険の基本

相続税は「基礎控除額」を超えた遺産に対して課税されます。基礎控除額は以下の式で計算されます。

基礎控除額 = 3,000万円 + (600万円 × 法定相続人の数)

例えば、相続人が配偶者と子ども2人（合計3人）の場合：

基礎控除額 = 3,000万円 + (600万円 × 3) = 4,800万円

この金額を超える遺産がある場合、相続税が課税されます。

相続財産の中でも、生命保険には特別な非課税枠が設けられています。

外貨建て生命保険は、円ではなく米ドル・豪ドル・ユーロなどの外貨で運用される保険商品です。保険料支払い、解約返戻金、死亡保険金の計算が外貨ベースで行われ、円安局面では資産価値が上昇します。

通貨	特徴	メリット	デメリット
米ドル	世界の基軸通貨	安定性・流動性が高い	円高局面では目減り
豪ドル	資源国通貨・高金利傾向	利回りが高い	資源価格や中国経済に依存
ユーロ	欧州連合の通貨	ドルとの分散効果	政治リスクが影響

以下は代表的な外貨建て生命保険商品の一例です（実在の金融機関で提供されている一般的なタイプ）。

商品名（例）	提供会社	特徴	相続税対策効果
米ドル建終身保険「ドルスマート」	プルデンシャル生命	米ドル建で一生涯保障、解約返戻金あり	非課税枠活用＋円安メリット
豪ドル建終身保険「オースマイル」	メットライフ生命	高金利通貨で運用、為替分散	インフレ・円安ヘッジ効果
外貨建養老保険「グローバル・セーフ」	ソニー生命	満期保険金あり、円換算時の変動リスク	資産形成と相続対策の両立

仮に60歳男性が米ドル建終身保険（死亡保険金50万ドル＝約7,500万円）を契約し、相続人2人を受取人に設定した場合：

このように、為替相場によって課税対象額が変動するのが外貨建て生命保険の大きな特徴です。

方法	特徴	メリット	デメリット
外貨建て生命保険	相続税非課税枠＋通貨分散	節税・資産防衛	為替リスク
生前贈与	年間110万円非課税	コツコツ財産移転	時間がかかる
不動産活用	評価額を下げられる	大幅節税可能	流動性が低い
信託	遺産分割を柔軟化	争族防止	コスト発生